Si tienes una LLC estadounidense con un único dueño no residente, una vez al año debes presentar ante el IRS el formulario 5472 junto con el formulario 1120. Aunque la empresa no haya ganado ni un dólar. En este artículo verás quién está obligado a declarar, cuáles son los plazos, cómo enviar los documentos desde los países de la CEI y qué hacer si el plazo ya venció.

Paso 01Comprueba si tienes que presentar el 5472

El caso típico: abriste una LLC en Delaware o Wyoming para usar Stripe o Shopify, eres el único dueño y no eres ciudadano ni residente de EE. UU. A efectos fiscales, esa LLC es una disregarded entity, es decir, una empresa "transparente" que no paga impuesto sobre la renta por sí misma. Pero cuando se trata de informar las operaciones con su dueño, el IRS la trata como una corporación. De ahí la obligación de presentar el formulario 5472 junto con el pro forma 1120.

Lo que activa la obligación no son los ingresos, sino las operaciones entre la LLC y tú. Si en el año hubo al menos una, la declaración es obligatoria. Cuentan como operaciones con el dueño:

  • aportaste dinero al capital de la LLC, aunque sea un simbólico 1 $;
  • retiraste dinero de la LLC para ti (distribución);
  • le prestaste dinero a la empresa o ella te prestó a ti;
  • pagaste con tu dinero personal el registro, el agente o el dominio de la empresa;
  • la LLC te compró bienes o servicios, o te los vendió.

Las instrucciones del IRS mencionan aparte los gastos de constitución y disolución de la empresa. Por eso, incluso una LLC abierta en diciembre que no recibió ni un solo pago casi siempre tiene que declarar por su primer año: alguien pagó su registro.

ImportanteEl formulario 5472 no reemplaza otras obligaciones. Por ejemplo, el impuesto estatal de una LLC en Delaware es otro tema, del que hablamos en el artículo cómo pagar a distancia el impuesto de una LLC en Delaware.

Paso 02Ten presentes los plazos y la prórroga con el formulario 7004

El formulario 5472 se adjunta al pro forma 1120 y se presenta en el plazo de esa declaración. Para una LLC con año calendario, la fecha límite es el 15 de abril del año siguiente. Para el ejercicio 2026, hasta el 15 de abril de 2027.

¿No llegas a tiempo? Presenta el formulario 7004 antes del 15 de abril. Te da una prórroga automática de 6 meses, hasta el 15 de octubre. En la Part I, línea 1, se indica el código del formulario 1120, y en la parte superior de la hoja hay que escribir Foreign-owned U.S. DE.

Un detalle en el que muchos tropiezan: para este tipo de LLC, el 7004 no se envía a la dirección habitual que figura en sus instrucciones, sino al mismo fax o dirección que el propio 5472. Así lo indican expresamente las instrucciones del IRS para el formulario 5472.

Si estás leyendo esto a finales de octubre de 2026, el plazo prorrogado para el ejercicio 2025 ya venció. Qué hacer en ese caso lo explicamos en el paso 05.

Paso 03Llena el pro forma 1120 y el formulario 5472

Suena intimidante, pero el pro forma 1120 es un formulario casi en blanco. Según las instrucciones del IRS, solo se completan el nombre y la dirección de la LLC y los puntos B y E de la primera página. Arriba se escribe Foreign-owned U.S. DE. Sin el EIN de la empresa no se puede hacer nada, así que conviene tenerlo a mano desde antes.

El formulario 5472 en sí lleva más detalle:

  1. Part I: datos de la LLC. No olvides marcar la línea 3: es lo que indica que se trata de una foreign-owned U.S. DE.
  2. Part II: datos del dueño. En este tipo de LLC, el dueño se indica en las líneas del accionista extranjero del 25%. En la línea 4b(3) va tu número de identificación fiscal extranjero (FTIN, por ejemplo el INN), si lo tienes. El SSN o el ITIN solo se pone si cuentas con uno.
  3. Part IV: operaciones monetarias con el dueño: préstamos, intereses, compras y ventas.
  4. Part V: en una disregarded entity, aquí se marca la casilla si hubo otras operaciones, como aportes de capital y retiros de dinero. Al formulario se adjunta una explicación por escrito que describe esas operaciones.

En las líneas 4b(2) y 8b(2) puede hacer falta un reference ID number, un número interno que tú mismo le asignas al dueño. Solo letras latinas y cifras, sin espacios ni caracteres especiales, hasta 50 caracteres. Usa el mismo número año tras año.

ConsejoArma una tabla sencilla y anota cada transferencia entre tu tarjeta personal y la cuenta de la LLC. En abril solo tendrás que sumar. Sin esa tabla, reconstruir el año a partir de los extractos de Payoneer o del banco te lleva una tarde, y a veces una semana entera.

Paso 04Envía los documentos por fax o por correo

El 5472 de una disregarded entity no se puede presentar de forma electrónica. TurboTax y programas similares no sirven aquí. Quedan dos vías, ambas previstas en las instrucciones del IRS.

Opción 01. Fax

Número: 855-887-7737, con una calidad de escaneo de al menos 300 DPI. Desde la CEI, lo más fácil es usar un servicio de fax en línea: subes el PDF, introduces el número y recibes un comprobante de entrega. Guarda ese comprobante: acredita la fecha de presentación si más adelante surgen dudas. Consulta las tarifas y la disponibilidad para tu país directamente con cada servicio, porque las condiciones cambian a menudo.

Opción 02. Correo

Las LLC de propiedad extranjera tienen una dirección especial; las direcciones habituales de las instrucciones del 1120 y del 7004 no sirven:

Internal Revenue Service, 1973 Rulon White Blvd, M/S 6112 Attn: PIN Unit, Ogden, UT 84201

Envíalo por mensajería con seguimiento y guarda el recibo. El correo internacional ordinario desde la CEI es hoy bastante impredecible, y despachar el paquete antes del 15 de abril no es lo mismo que entregarlo a tiempo. Si vas justo de tiempo, el fax es más seguro.

Se envía un solo paquete: el pro forma 1120, con el formulario 5472 y la explicación de la Part V. Si hay varias personas vinculadas, se llena un 5472 por cada una.

Paso 05Si se te pasó el plazo: multa y reasonable cause

Ahora, por qué este formulario da tanto miedo. La multa por no presentarlo a tiempo es de 25 000 $. Y otro tanto si la empresa no llevó los registros exigidos. Un formulario llenado a medias se considera no presentado.

Si el IRS te envía una notificación y no lo corriges en 90 días, se suman otros 25 000 $ por cada 30 días de retraso y por cada persona vinculada. Estas multas no tienen tope, y cada año omitido se cuenta por separado.

Qué hacer si el plazo ya venció:

  1. No esperes la carta del IRS. Corregir por tu cuenta antes de que Hacienda se ponga en contacto se valora mucho mejor. Para eso existen los Delinquent International Information Return Submission Procedures, aunque tampoco garantizan que no haya multa.
  2. Presenta los formularios atrasados con una explicación por escrito de la reasonable cause, es decir, la causa justificada. Describe qué pasó, cuándo te enteraste de la obligación y qué hiciste para corregirlo. Adjunta documentos.
  3. Si la multa ya se impuso, solicita su condonación con el formulario 843, adjuntando la notificación, el formulario atrasado y la explicación. Mientras tanto, los plazos de la notificación siguen corriendo.

Sé realista. El IRS no suele considerar el desconocimiento de la ley como causa justificada. Alegar que el agente o el contador no te avisó del formulario a veces funciona, pero sin garantías. Según asesores fiscales, la condonación simplificada por primera vez (First-Time Abatement) por lo general no se aplica al formulario 5472.

ImportanteSi la LLC dejó pasar varios años o el IRS ya te envió una carta, no intentes resolverlo solo. Aquí un error en la redacción de la explicación puede salirte más caro que el presupuesto anual de un contador.

Paso 06Decide si lo presentas tú o a través de un contador

Puedes hacerlo tú mismo si hubo pocas operaciones: aportaste capital, pagaste el registro y retiraste dinero un par de veces. Son 1-2 tardes leyendo las instrucciones y llenando los formularios, más el envío del fax.

Un contador vale la pena si:

  • tienes varias LLC o varios dueños y empresas vinculadas;
  • hubo préstamos, operaciones no monetarias o usaste bienes personales para el negocio;
  • se te pasó el plazo o ya recibiste una carta del IRS;
  • no estás seguro de que tu LLC sea realmente una disregarded entity y no, por ejemplo, una corporación por elección.

Al momento de escribir esto, los precios varían mucho. Los servicios en línea cobran desde 198-300 $ por el paquete 5472 + pro forma 1120 de una LLC estándar con un solo dueño. En Fiverr hay paquetes que van desde 750 $ por un formulario hasta 2 250 $ por cinco formularios con carta de reasonable cause. Las respuestas de CPA estadounidenses en directorios profesionales hablan de un rango de 500-1 500 $ al año. Antes de pagar, confirma si incluyen el envío del fax, la explicación de la Part V y la presentación del 7004.

Las ofertas muy baratas, de 50 $, conviene revisarlas con especial cuidado: si hay un error en el formulario, la multa la recibe tu empresa, no quien lo preparó.

ResumenChecklist del formulario 5472

  • LLC con un único dueño no residente y al menos una operación contigo en el año: hay que declarar, aunque los ingresos sean cero.
  • Plazo: 15 de abril. ¿No llegas? Formulario 7004 antes del 15 de abril y prórroga hasta el 15 de octubre.
  • Pro forma 1120: nombre, dirección, puntos B y E, y la leyenda Foreign-owned U.S. DE.
  • Formulario 5472: marca en la línea 3 de la Part I, el dueño en la Part II, las operaciones en las Part IV y V, y la explicación de la Part V.
  • Envío solo por fax al 855-887-7737 o por correo a Ogden, UT. Guarda el comprobante.
  • ¿Se te pasó el plazo? Presenta los formularios por tu cuenta antes de que llegue la carta del IRS y adjunta la explicación de reasonable cause.
  • Caso complejo o varios años pendientes: acude a un contador especializado.

El formulario 5472 no es un impuesto, es una declaración informativa. Presentarla a tiempo casi no cuesta nada; no presentarla cuesta 25 000 $. Si estás armando tu negocio con una LLC estadounidense y configurando la recepción de pagos, mira también qué sistema de pagos elegir en 2026.

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