Если у вас американская LLC с одним владельцем-нерезидентом, раз в год нужно сдать в IRS форму 5472 вместе с формой 1120. Даже если компания ничего не заработала. В статье - кто обязан отчитываться, какие сроки, как отправить документы из СНГ и что делать, если срок уже прошёл.

Шаг 01Проверьте, обязаны ли вы сдавать 5472

Типичная ситуация: вы открыли LLC в Делавэре или Вайоминге под Stripe или Shopify, владелец один, и вы не гражданин и не резидент США. Для налогов такая LLC считается disregarded entity - «прозрачной» компанией, налог на прибыль она сама не платит. Но для отчётности по сделкам с владельцем IRS считает её корпорацией. Отсюда и обязанность сдать форму 5472 вместе с pro forma 1120.

Триггер - не доход, а сделка между LLC и вами. Если за год была хотя бы одна такая сделка, отчёт обязателен. Что считается сделкой с владельцем:

  • вы внесли деньги в капитал LLC - даже символический 1 $;
  • вы вывели деньги из LLC себе (распределение);
  • вы дали компании заём или взяли заём у неё;
  • вы оплатили регистрацию, агента или домен из личных денег за компанию;
  • LLC купила у вас товары или услуги или продала их вам.

Отдельно в инструкции IRS упомянуты расходы на создание и ликвидацию компании. Поэтому даже LLC, открытая в декабре и не принявшая ни одного платежа, почти всегда должна отчитаться за первый год: кто-то ведь оплатил её регистрацию.

ВажноФорма 5472 не заменяет другие обязательства. Например, налог штата за LLC в Делавэре - отдельная история, о ней мы писали в статье как оплатить налог LLC штата Делавэр удалённо.

Шаг 02Запомните сроки и продление по форме 7004

Форма 5472 прикладывается к pro forma 1120 и сдаётся в срок этой декларации. Для LLC с календарным годом это 15 апреля следующего года. За 2026 год - до 15 апреля 2027 года.

Не успеваете - подайте форму 7004 до 15 апреля. Она даёт автоматическое продление на 6 месяцев, до 15 октября. В Part I, строка 1, указывается код формы 1120, а сверху листа нужно написать Foreign-owned U.S. DE.

Тонкость, на которой спотыкаются многие: 7004 для такой LLC отправляют не по обычному адресу из инструкции к 7004, а на тот же факс или адрес, что и саму 5472. Об этом прямо сказано в инструкции IRS к форме 5472.

Если вы читаете это в конце октября 2026 года, продлённый срок за 2025 год уже прошёл. Что делать в этом случае - в шаге 05.

Шаг 03Заполните pro forma 1120 и форму 5472

Звучит страшно, но pro forma 1120 - это почти пустой бланк. По инструкции IRS в нём заполняются только название и адрес LLC и пункты B и E на первой странице. Сверху пишется Foreign-owned U.S. DE. Без EIN компании ничего не получится, так что номер должен быть на руках заранее.

Сама форма 5472 заполняется подробнее:

  1. Part I - данные LLC. Обязательно отметьте строку 3: это и есть признак foreign-owned U.S. DE.
  2. Part II - данные владельца. Для такой LLC владелец указывается в строках для 25% иностранного акционера. Строка 4b(3) - ваш иностранный налоговый номер (FTIN, например ИНН), если он есть. Номер SSN или ITIN ставится, только если он у вас есть.
  3. Part IV - денежные сделки с владельцем: займы, проценты, покупки и продажи.
  4. Part V - для disregarded entity здесь отмечается галочка, если были другие сделки, например взносы в капитал и выводы денег. К форме прикладывается отдельное письменное пояснение с описанием этих сделок.

В строках 4b(2) и 8b(2) может понадобиться reference ID number - внутренний номер, который вы сами присваиваете владельцу. Только латиница и цифры, без пробелов и спецсимволов, до 50 знаков. Используйте один и тот же номер из года в год.

СоветЗаведите простую таблицу и вносите туда каждый перевод между вашей личной картой и счётом LLC. В апреле останется только сложить суммы. Без такой таблицы восстановить год по выпискам Payoneer или банка - это вечер, а иногда и неделя.

Шаг 04Отправьте документы по факсу или почтой

Электронно сдать 5472 для disregarded entity нельзя. TurboTax и похожие программы тут не помогут. Остаётся два способа, оба указаны в инструкции IRS.

Способ 01. Факс

Номер: 855-887-7737, качество скана - не ниже 300 DPI. Из СНГ проще всего отправить через онлайн-факс сервис: загружаете PDF, вводите номер, получаете отчёт о доставке. Сохраните этот отчёт - он подтверждает дату подачи, если позже возникнут вопросы. Тарифы и доступность сервисов для вашей страны уточняйте у них самих: условия часто меняются.

Способ 02. Почта

Адрес для foreign-owned LLC особый, обычные адреса из инструкций к 1120 и 7004 не подходят:

Internal Revenue Service, 1973 Rulon White Blvd, M/S 6112 Attn: PIN Unit, Ogden, UT 84201

Отправляйте курьерской службой с трекингом и храните квитанцию. Обычная международная почта из СНГ сейчас идёт непредсказуемо, а отправить пакет к 15 апреля - не то же самое, что доставить его. Если времени мало, факс надёжнее.

Комплект один: pro forma 1120, к ней форма 5472 и пояснение к Part V. Если связанных лиц несколько, на каждое заполняется отдельная 5472.

Шаг 05Если срок пропущен: штраф и reasonable cause

Теперь о том, почему эта форма так пугает. Штраф за неподачу в срок - 25 000 $. Столько же - за то, что компания не вела нужный учёт. Форма, заполненная наполовину, считается неподанной.

Если IRS прислал уведомление, а вы не исправились за 90 дней, добавляется ещё 25 000 $ за каждые 30 дней просрочки по каждому связанному лицу. Верхнего предела у этих штрафов нет, каждый пропущенный год считается отдельно.

Что делать, если срок уже прошёл:

  1. Не ждите письма из IRS. Самостоятельное исправление до контакта с налоговой оценивается намного лучше. Для этого есть Delinquent International Information Return Submission Procedures, но и они не гарантируют, что штрафа не будет.
  2. Подайте пропущенные формы с письменным объяснением reasonable cause - уважительной причины. Опишите, что произошло, когда вы узнали об обязанности и что сделали, чтобы исправить. Приложите документы.
  3. Если штраф уже начислен, просите его отмены через форму 843, приложив уведомление, просроченную форму и объяснение. Сроки из уведомления при этом продолжают идти.

Будьте реалистичны. Незнание закона IRS обычно не считает уважительной причиной. Ссылка на агента или бухгалтера, который не предупредил о форме, иногда работает, но без гарантий. Упрощённая отмена штрафа за первый раз (First-Time Abatement) к форме 5472, по данным налоговых консультантов, как правило не применяется.

ВажноЕсли LLC пропустила несколько лет или IRS уже прислал письмо, не пытайтесь разбираться сами. Здесь ошибка в формулировке объяснения может стоить дороже, чем годовой бюджет на бухгалтера.

Шаг 06Решите, сдавать самому или через бухгалтера

Сами вы справитесь, если сделок мало: внесли капитал, оплатили регистрацию, пару раз вывели деньги. Это 1-2 вечера на чтение инструкции и заполнение, плюс отправка факса.

Бухгалтер оправдан, если:

  • у вас несколько LLC или несколько владельцев и связанных компаний;
  • были займы, неденежные сделки или вы пользовались личным имуществом для бизнеса;
  • вы пропустили срок или уже получили письмо из IRS;
  • вы не уверены, что LLC вообще disregarded entity, а не, например, корпорация по выбору.

Цены на момент написания сильно расходятся. Онлайн-сервисы за стандартную LLC с одним владельцем просят от 198-300 $ за комплект 5472 + pro forma 1120. На Fiverr встречаются пакеты от 750 $ за одну форму до 2 250 $ за пять форм с письмом о reasonable cause. Ответы американских CPA в каталогах называют диапазон 500-1 500 $ в год. Перед оплатой уточните, входит ли отправка факса, пояснение к Part V и подача 7004.

Совсем дешёвые предложения по 50 $ стоит проверять особенно тщательно: за ошибку в форме штраф получит ваша компания, а не исполнитель.

ИтогЧек-лист по форме 5472

  • LLC с одним владельцем-нерезидентом, и за год была хоть одна сделка с вами - отчёт нужен, даже при нулевом доходе.
  • Срок - 15 апреля. Не успеваете - форма 7004 до 15 апреля, продление до 15 октября.
  • Pro forma 1120: название, адрес, пункты B и E, надпись Foreign-owned U.S. DE.
  • Форма 5472: отметка в строке 3 Part I, владелец в Part II, сделки в Part IV и V, пояснение к Part V.
  • Отправка только факсом на 855-887-7737 или почтой в Ogden, UT. Сохраните подтверждение.
  • Пропустили срок - подайте формы сами до письма из IRS и приложите объяснение reasonable cause.
  • Сложный случай или долги за несколько лет - к профильному бухгалтеру.

Форма 5472 - это не налог, а отчёт. Сдать его вовремя почти ничего не стоит, а пропустить - 25 000 $. Если вы только собираете бизнес на американской LLC и подключаете приём платежей, посмотрите также, какую платёжную систему выбрать в 2026 году.

Написать в TelegramПоможем запустить бизнес в США
Понравилась статья? Поделитесь