Se você tem uma LLC americana com um único dono não residente, uma vez por ano precisa entregar ao IRS o Formulário 5472 junto com o Formulário 1120. Mesmo que a empresa não tenha faturado nada. Neste artigo: quem é obrigado a declarar, quais são os prazos, como enviar os documentos da CEI e o que fazer se o prazo já passou.

Passo 01Confira se você precisa entregar o 5472

A situação típica: você abriu uma LLC em Delaware ou Wyoming para usar Stripe ou Shopify, é o único dono e não é cidadão nem residente dos EUA. Para fins fiscais, essa LLC é uma disregarded entity - uma empresa "transparente", que não paga imposto de renda por conta própria. Mas, quando se trata de declarar transações com o dono, o IRS a trata como corporação. Daí vem a obrigação de entregar o Formulário 5472 junto com o pro forma 1120.

O gatilho não é a receita, e sim uma transação entre a LLC e você. Se houve pelo menos uma no ano, a declaração é obrigatória. O que conta como transação com o dono:

  • você aportou dinheiro no capital da LLC - mesmo que seja um simbólico US$ 1;
  • você tirou dinheiro da LLC para si (distribuição);
  • você emprestou dinheiro à empresa ou pegou um empréstimo dela;
  • você pagou a abertura, o agente registrado ou o domínio com dinheiro pessoal em nome da empresa;
  • a LLC comprou de você produtos ou serviços, ou vendeu para você.

As instruções do IRS citam à parte as despesas com abertura e encerramento da empresa. Por isso, até uma LLC aberta em dezembro, que não recebeu nenhum pagamento, quase sempre precisa declarar o primeiro ano: afinal, alguém pagou pela abertura dela.

ImportanteO Formulário 5472 não substitui outras obrigações. Por exemplo, o imposto estadual da LLC em Delaware é outra história, que contamos no artigo como pagar o imposto da LLC em Delaware a distância.

Passo 02Anote os prazos e a prorrogação pelo Formulário 7004

O Formulário 5472 vai anexado ao pro forma 1120 e é entregue no prazo dessa declaração. Para uma LLC com ano-calendário, isso significa 15 de abril do ano seguinte. Para 2026, até 15 de abril de 2027.

Não vai dar tempo? Entregue o Formulário 7004 até 15 de abril. Ele dá uma prorrogação automática de 6 meses, até 15 de outubro. Na Part I, linha 1, você informa o código do Formulário 1120, e no topo da folha escreve Foreign-owned U.S. DE.

Um detalhe em que muita gente tropeça: para esse tipo de LLC, o 7004 não vai para o endereço padrão das instruções do 7004, e sim para o mesmo fax ou endereço do próprio 5472. Isso está escrito com todas as letras nas instruções do IRS para o Formulário 5472.

Se você está lendo isto no fim de outubro de 2026, o prazo prorrogado de 2025 já passou. O que fazer nesse caso está no passo 05.

Passo 03Preencha o pro forma 1120 e o Formulário 5472

Parece assustador, mas o pro forma 1120 é praticamente um formulário em branco. Pelas instruções do IRS, só se preenchem o nome e o endereço da LLC e os itens B e E da primeira página. No topo vai Foreign-owned U.S. DE. Sem o EIN da empresa não dá para fazer nada, então tenha o número em mãos com antecedência.

Já o Formulário 5472 é mais detalhado:

  1. Part I - dados da LLC. Não esqueça de marcar a linha 3: é ela que indica que se trata de uma foreign-owned U.S. DE.
  2. Part II - dados do dono. Nesse tipo de LLC, o dono entra nas linhas destinadas ao acionista estrangeiro com 25%. Na linha 4b(3) vai o seu número fiscal estrangeiro (FTIN, por exemplo o INN russo), se você tiver um. SSN ou ITIN só se você tiver.
  3. Part IV - transações em dinheiro com o dono: empréstimos, juros, compras e vendas.
  4. Part V - para a disregarded entity, aqui se marca a caixa se houve outras transações, como aportes de capital e retiradas. Junto com o formulário vai uma explicação por escrito, à parte, descrevendo essas transações.

Nas linhas 4b(2) e 8b(2) pode ser necessário um reference ID number - um número interno que você mesmo atribui ao dono. Só letras latinas e números, sem espaços nem caracteres especiais, até 50 caracteres. Use o mesmo número todos os anos.

DicaMonte uma planilha simples e registre nela cada transferência entre o seu cartão pessoal e a conta da LLC. Em abril, é só somar os valores. Sem essa planilha, reconstruir o ano a partir dos extratos do Payoneer ou do banco leva uma noite, às vezes uma semana inteira.

Passo 04Envie os documentos por fax ou correio

Não dá para entregar o 5472 de uma disregarded entity eletronicamente. TurboTax e programas parecidos não ajudam aqui. Restam duas opções, ambas previstas nas instruções do IRS.

Opção 01. Fax

Número: 855-887-7737, com qualidade de digitalização de pelo menos 300 DPI. Da CEI, o mais fácil é usar um serviço de fax online: você sobe o PDF, digita o número e recebe um comprovante de entrega. Guarde esse comprovante - ele prova a data de envio se surgirem dúvidas depois. Preços e disponibilidade para o seu país, confira direto com os serviços: as condições mudam com frequência.

Opção 02. Correio

O endereço para foreign-owned LLC é específico; os endereços comuns das instruções do 1120 e do 7004 não servem:

Internal Revenue Service, 1973 Rulon White Blvd, M/S 6112 Attn: PIN Unit, Ogden, UT 84201

Mande por courier com rastreamento e guarde o recibo. O correio internacional comum saindo da CEI anda imprevisível, e postar o envelope até 15 de abril não é o mesmo que ele chegar. Se o tempo estiver curto, o fax é mais seguro.

O pacote é um só: pro forma 1120, com o Formulário 5472 e a explicação da Part V anexados. Se houver várias partes relacionadas, preencha um 5472 separado para cada uma.

Passo 05Se perdeu o prazo: multa e reasonable cause

Agora, o motivo de esse formulário assustar tanto. A multa por não entregar no prazo é de US$ 25.000. O mesmo valor vale para a empresa que não manteve os registros exigidos. Um formulário preenchido pela metade conta como não entregue.

Se o IRS mandou uma notificação e você não regularizou em 90 dias, somam-se mais US$ 25.000 a cada 30 dias de atraso, por parte relacionada. Essas multas não têm teto, e cada ano perdido conta separadamente.

O que fazer se o prazo já passou:

  1. Não espere a carta do IRS. Corrigir por conta própria antes de o fisco entrar em contato é visto com muito melhores olhos. Para isso existem os Delinquent International Information Return Submission Procedures, mas nem eles garantem que não haverá multa.
  2. Entregue os formulários atrasados com uma explicação por escrito de reasonable cause - o motivo justificável. Conte o que aconteceu, quando você ficou sabendo da obrigação e o que fez para corrigir. Anexe documentos.
  3. Se a multa já foi aplicada, peça o cancelamento pelo Formulário 843, anexando a notificação, o formulário atrasado e a explicação. Enquanto isso, os prazos da notificação continuam correndo.

Seja realista. O IRS normalmente não aceita desconhecimento da lei como motivo justificável. Alegar que o agente ou o contador não avisou sobre o formulário às vezes funciona, mas sem garantia. O cancelamento simplificado da primeira multa (First-Time Abatement), segundo consultores tributários, em geral não se aplica ao Formulário 5472.

ImportanteSe a LLC deixou de entregar vários anos ou o IRS já mandou uma carta, não tente resolver sozinho. Aqui, um erro na redação da explicação pode sair mais caro do que o orçamento de um ano inteiro com contador.

Passo 06Decida: fazer sozinho ou com contador

Você dá conta sozinho se houve poucas transações: aportou capital, pagou a abertura, fez algumas retiradas. São 1-2 noites lendo as instruções e preenchendo, mais o envio do fax.

Vale a pena contratar um contador se:

  • você tem várias LLCs ou vários sócios e empresas relacionadas;
  • houve empréstimos, transações que não envolvem dinheiro ou você usou bens pessoais no negócio;
  • você perdeu o prazo ou já recebeu carta do IRS;
  • você não tem certeza se a LLC é mesmo uma disregarded entity e não, por exemplo, uma corporação por opção.

Os preços, no momento em que escrevemos, variam muito. Serviços online cobram a partir de US$ 198-300 pelo pacote 5472 + pro forma 1120 de uma LLC padrão com um dono. No Fiverr há pacotes que vão de US$ 750 por um formulário até US$ 2.250 por cinco formulários com carta de reasonable cause. Respostas de CPAs americanos em diretórios apontam uma faixa de US$ 500-1.500 por ano. Antes de pagar, confirme se estão incluídos o envio do fax, a explicação da Part V e a entrega do 7004.

Ofertas muito baratas, de US$ 50, merecem uma checagem redobrada: se houver erro no formulário, quem leva a multa é a sua empresa, não o prestador.

ResumoChecklist do Formulário 5472

  • LLC com um único dono não residente e pelo menos uma transação com você no ano - a declaração é obrigatória, mesmo com receita zero.
  • Prazo: 15 de abril. Não vai dar tempo? Formulário 7004 até 15 de abril, prorrogação até 15 de outubro.
  • Pro forma 1120: nome, endereço, itens B e E, a inscrição Foreign-owned U.S. DE.
  • Formulário 5472: marcação na linha 3 da Part I, dono na Part II, transações nas Parts IV e V, explicação da Part V.
  • Envio só por fax para 855-887-7737 ou por correio para Ogden, UT. Guarde o comprovante.
  • Perdeu o prazo? Entregue os formulários por conta própria antes da carta do IRS e anexe a explicação de reasonable cause.
  • Caso complicado ou pendências de vários anos - procure um contador especializado.

O Formulário 5472 não é um imposto, é uma declaração. Entregá-lo em dia quase não custa nada; perdê-lo custa US$ 25.000. Se você está montando um negócio com uma LLC americana e configurando o recebimento de pagamentos, veja também qual sistema de pagamento escolher em 2026.

Fale no TelegramAjudamos você a abrir seu negócio nos EUA
Gostou do artigo? Compartilhe