Tek sahibi ABD'de yerleşik olmayan bir Amerikan LLC'niz varsa, her yıl IRS'e Form 1120 ile birlikte Form 5472 vermeniz gerekir. Şirket hiç para kazanmamış olsa bile. Bu yazıda kimlerin beyan vermek zorunda olduğunu, sürelerin ne zaman dolduğunu, belgeleri BDT ülkelerinden nasıl göndereceğinizi ve süreyi kaçırdıysanız ne yapmanız gerektiğini anlatıyoruz.

Adım 01Form 5472 vermek zorunda olup olmadığınızı kontrol edin

Tipik durum şöyle: Stripe ya da Shopify için Delaware veya Wyoming'de bir LLC açtınız, tek sahibi sizsiniz ve ABD vatandaşı ya da ABD'de mukim değilsiniz. Vergi açısından böyle bir LLC disregarded entity, yani "şeffaf" bir şirket sayılır ve kurumlar vergisini kendisi ödemez. Ancak sahibiyle yaptığı işlemlerin raporlanması söz konusu olduğunda IRS onu bir şirket (corporation) olarak görür. Form 5472'yi pro forma 1120 ile birlikte verme yükümlülüğü de buradan doğar.

Yükümlülüğü doğuran şey gelir değil, LLC ile sizin aranızdaki işlemdir. Yıl içinde bu türden tek bir işlem bile olduysa beyan zorunludur. Sahiple yapılan işlem sayılanlar:

  • LLC'nin sermayesine para koydunuz - sembolik 1 $ bile olsa;
  • LLC'den kendinize para çektiniz (dağıtım);
  • şirkete borç verdiniz ya da şirketten borç aldınız;
  • şirket adına kuruluş, registered agent veya alan adı ücretini kendi cebinizden ödediniz;
  • LLC sizden mal ya da hizmet satın aldı veya size sattı.

IRS talimatında şirketin kuruluş ve tasfiye masrafları ayrıca anılıyor. Bu yüzden aralık ayında açılmış ve tek bir ödeme bile almamış bir LLC de ilk yılı için neredeyse her zaman beyan vermek zorundadır: sonuçta kuruluş ücretini birisi ödedi.

ÖnemliForm 5472 diğer yükümlülüklerin yerini tutmaz. Örneğin Delaware'deki bir LLC'nin eyalet vergisi ayrı bir konu; bunu Delaware LLC eyalet vergisini uzaktan nasıl ödersiniz yazımızda anlattık.

Adım 02Süreleri ve Form 7004 ile uzatmayı aklınızda tutun

Form 5472, pro forma 1120'ye eklenir ve bu beyannamenin süresi içinde verilir. Takvim yılını kullanan bir LLC için bu tarih, izleyen yılın 15 Nisan'ıdır. 2026 yılı için son gün 15 Nisan 2027.

Yetişemeyecekseniz 15 Nisan'a kadar Form 7004 verin. Bu form, 15 Ekim'e kadar 6 aylık otomatik uzatma sağlar. Part I'in 1. satırına Form 1120'nin kodu yazılır, sayfanın üst kısmına da Foreign-owned U.S. DE ibaresi eklenir.

Pek çok kişinin takıldığı bir ayrıntı var: böyle bir LLC için Form 7004, Form 7004 talimatındaki olağan adrese değil, Form 5472'nin gönderildiği faks numarasına ya da adrese gönderilir. Bu, IRS'in Form 5472 talimatında açıkça yazıyor.

Bu yazıyı Ekim 2026'nın sonunda okuyorsanız, 2025 yılı için uzatılmış süre de dolmuş demektir. Bu durumda ne yapacağınızı 5. adımda bulabilirsiniz.

Adım 03Pro forma 1120'yi ve Form 5472'yi doldurun

Kulağa korkutucu geliyor ama pro forma 1120 neredeyse boş bir formdur. IRS talimatına göre yalnızca LLC'nin adı ve adresi ile ilk sayfadaki B ve E kutuları doldurulur. Üst kısma Foreign-owned U.S. DE yazılır. Şirketin EIN numarası olmadan hiçbir şey yapamazsınız, bu yüzden numaranın önceden elinizde olması gerekir.

Form 5472'nin kendisi daha ayrıntılı doldurulur:

  1. Part I - LLC bilgileri. 3. satırı mutlaka işaretleyin: foreign-owned U.S. DE olduğunu gösteren işaret budur.
  2. Part II - sahibin bilgileri. Böyle bir LLC'de sahip, %25 yabancı hissedar için ayrılan satırlarda belirtilir. 4b(3) satırına, varsa yabancı vergi numaranızı (FTIN, örneğin INN) yazarsınız. SSN veya ITIN numarası yalnızca sizde varsa yazılır.
  3. Part IV - sahiple yapılan parasal işlemler: borçlar, faizler, alımlar ve satışlar.
  4. Part V - disregarded entity için, sermaye koyma ve para çekme gibi başka işlemler olduysa buradaki kutu işaretlenir. Forma, bu işlemleri açıklayan ayrı bir yazılı açıklama eklenir.

4b(2) ve 8b(2) satırlarında reference ID number gerekebilir: bu, sahibe sizin verdiğiniz dahili bir numaradır. Yalnızca Latin harfleri ve rakamlar kullanılır; boşluk ve özel karakter olmaz, en fazla 50 karakter. Her yıl aynı numarayı kullanın.

İpucuBasit bir tablo açın ve kişisel kartınızla LLC hesabı arasındaki her transferi buraya işleyin. Nisan geldiğinde geriye yalnızca tutarları toplamak kalır. Böyle bir tablo olmadan bir yılı Payoneer ya da banka ekstrelerinden yeniden çıkarmak bir akşamınızı, bazen de bir haftanızı alır.

Adım 04Belgeleri faksla ya da postayla gönderin

Disregarded entity için Form 5472 elektronik ortamda verilemez. TurboTax ve benzeri programlar burada işe yaramaz. Geriye iki yol kalıyor, ikisi de IRS talimatında belirtilmiş.

Yöntem 01. Faks

Numara: 855-887-7737, tarama kalitesi en az 300 DPI olmalı. BDT ülkelerinden en kolay yol bir online faks hizmeti kullanmak: PDF'i yüklüyorsunuz, numarayı giriyorsunuz ve bir teslim raporu alıyorsunuz. Bu raporu saklayın - ileride soru çıkarsa başvuru tarihinizi kanıtlar. Ücretleri ve hizmetin ülkenizde kullanılıp kullanılamadığını doğrudan hizmet sağlayıcıya sorun: koşullar sık değişiyor.

Yöntem 02. Posta

Foreign-owned LLC'ler için özel bir adres var; 1120 ve 7004 talimatlarındaki olağan adresler uygun değil:

Internal Revenue Service, 1973 Rulon White Blvd, M/S 6112 Attn: PIN Unit, Ogden, UT 84201

Takip numaralı bir kurye şirketiyle gönderin ve makbuzu saklayın. BDT ülkelerinden normal uluslararası posta şu sıralar ne zaman ulaşacağı belli olmayan bir şekilde işliyor; paketi 15 Nisan'a kadar postaya vermek, o tarihe kadar teslim etmekle aynı şey değil. Zamanınız azsa faks daha güvenilirdir.

Gönderilecek set tektir: pro forma 1120, ekinde Form 5472 ve Part V açıklaması. Birden fazla ilişkili kişi varsa her biri için ayrı bir Form 5472 doldurulur.

Adım 05Süreyi kaçırdıysanız: ceza ve reasonable cause

Gelelim bu formun neden bu kadar korkutucu olduğuna. Zamanında verilmemesinin cezası 25.000 $. Şirketin gerekli kayıtları tutmamasının cezası da aynı. Yarım doldurulmuş bir form hiç verilmemiş sayılır.

IRS bildirim gönderdiyse ve 90 gün içinde durumu düzeltmediyseniz, her ilişkili kişi için gecikilen her 30 gün başına 25.000 $ daha eklenir. Bu cezaların üst sınırı yoktur ve kaçırılan her yıl ayrı hesaplanır.

Süre dolduysa ne yapmalı:

  1. IRS'ten mektup gelmesini beklemeyin. Vergi dairesi sizinle temasa geçmeden önce kendiliğinden yapılan düzeltme çok daha olumlu değerlendirilir. Bunun için Delinquent International Information Return Submission Procedures var, ancak bunlar da ceza kesilmeyeceğini garanti etmiyor.
  2. Eksik formları verin ve yanlarına reasonable cause, yani makul gerekçe içeren yazılı bir açıklama ekleyin. Ne olduğunu, yükümlülükten ne zaman haberdar olduğunuzu ve durumu düzeltmek için ne yaptığınızı anlatın. Belgeleri ekleyin.
  3. Ceza zaten kesildiyse, bildirimi, gecikmiş formu ve açıklamayı ekleyerek Form 843 ile cezanın kaldırılmasını talep edin. Bu sırada bildirimdeki süreler işlemeye devam eder.

Gerçekçi olun. IRS, kanunu bilmemeyi genellikle makul gerekçe saymaz. Sizi formdan haberdar etmeyen bir registered agent'a ya da muhasebeciye atıfta bulunmak bazen işe yarar, ama garantisi yok. Vergi danışmanlarına göre ilk kez kesilen cezanın basitleştirilmiş şekilde kaldırılması (First-Time Abatement) Form 5472'ye genellikle uygulanmıyor.

ÖnemliLLC birkaç yılı kaçırdıysa ya da IRS zaten mektup gönderdiyse, işi kendiniz çözmeye çalışmayın. Burada açıklamadaki tek bir yanlış ifade, bir yıllık muhasebeci bütçesinden daha pahalıya patlayabilir.

Adım 06Kendiniz mi vereceksiniz, muhasebeciyle mi, karar verin

İşlem sayısı azsa bu işin üstesinden kendiniz gelebilirsiniz: sermaye koydunuz, kuruluş ücretini ödediniz, birkaç kez para çektiniz. Talimatı okumak ve formu doldurmak 1-2 akşamınızı alır, üstüne faks gönderimi.

Muhasebeci şu durumlarda mantıklı:

  • birden fazla LLC'niz ya da birden fazla sahip ve ilişkili şirket varsa;
  • borç verme/alma, nakit dışı işlemler olduysa ya da kişisel varlıklarınızı iş için kullandıysanız;
  • süreyi kaçırdıysanız ya da IRS'ten zaten mektup aldıysanız;
  • LLC'nizin gerçekten disregarded entity olduğundan, örneğin tercihle şirket (corporation) statüsüne geçmediğinden emin değilseniz.

Bu yazının yazıldığı tarihte fiyatlar birbirinden çok farklı. Online hizmetler, tek sahipli standart bir LLC için Form 5472 + pro forma 1120 seti başına 198-300 $'dan başlayan ücretler istiyor. Fiverr'da tek form için 750 $'dan, reasonable cause mektubuyla birlikte beş form için 2.250 $'a kadar paketler var. Rehberlerdeki Amerikalı CPA'lar ise yıllık 500-1.500 $ aralığından söz ediyor. Ödeme yapmadan önce faks gönderiminin, Part V açıklamasının ve Form 7004 başvurusunun fiyata dahil olup olmadığını sorun.

50 $ gibi çok ucuz teklifleri özellikle dikkatli inceleyin: formdaki bir hatanın cezasını hizmeti veren kişi değil, sizin şirketiniz öder.

SonuçForm 5472 kontrol listesi

  • Tek sahibi ABD'de yerleşik olmayan bir LLC ve yıl içinde sizinle en az bir işlem olduysa - gelir sıfır olsa bile beyan gerekir.
  • Son gün 15 Nisan. Yetişemiyorsanız 15 Nisan'a kadar Form 7004, uzatma 15 Ekim'e kadar.
  • Pro forma 1120: ad, adres, B ve E kutuları, Foreign-owned U.S. DE ibaresi.
  • Form 5472: Part I'de 3. satır işaretli, Part II'de sahip, Part IV ve V'te işlemler, Part V açıklaması.
  • Gönderim yalnızca 855-887-7737 numarasına faksla ya da Ogden, UT adresine postayla. Teslim kanıtını saklayın.
  • Süreyi kaçırdıysanız - IRS'ten mektup gelmeden formları kendiniz verin ve reasonable cause açıklaması ekleyin.
  • Karmaşık bir durum ya da birkaç yıllık birikmiş yükümlülük varsa - alanında uzman bir muhasebeciye başvurun.

Form 5472 bir vergi değil, bir bildirimdir. Zamanında vermek neredeyse hiçbir şeye mal olmaz, kaçırmak ise 25.000 $'a. Amerikan LLC üzerinden işinizi yeni kuruyor ve ödeme almayı ayarlıyorsanız, 2026'da hangi ödeme sistemini seçmeli yazımıza da göz atın.

Telegram'dan yazınABD'de işinizi kurmanıza yardımcı olalım
Makaleyi beğendin mi? Paylaş