Якщо у вас американська LLC з одним власником-нерезидентом, раз на рік потрібно подавати до IRS форму 5472 разом із формою 1120. Навіть якщо компанія нічого не заробила. У статті - хто зобов'язаний звітувати, які строки, як надіслати документи з СНД і що робити, якщо строк уже минув.

Крок 01Перевірте, чи маєте ви подавати 5472

Типова ситуація: ви відкрили LLC у Делаварі чи Вайомінгу під Stripe або Shopify, власник один, і ви не громадянин і не резидент США. Для податків така LLC вважається disregarded entity - «прозорою» компанією, яка сама податок на прибуток не сплачує. Але для звітності про операції з власником IRS вважає її корпорацією. Звідси й обов'язок подати форму 5472 разом із pro forma 1120.

Тригер - не дохід, а операція між LLC і вами. Якщо за рік була хоча б одна така операція, звіт обов'язковий. Що вважається операцією з власником:

  • ви внесли гроші в капітал LLC - навіть символічний 1 $;
  • ви вивели гроші з LLC собі (розподіл);
  • ви позичили компанії гроші або взяли позику в неї;
  • ви оплатили реєстрацію, агента чи домен за компанію з власних коштів;
  • LLC купила у вас товари чи послуги або продала їх вам.

Окремо в інструкції IRS згадано витрати на створення і ліквідацію компанії. Тож навіть LLC, відкрита в грудні, яка не прийняла жодного платежу, майже завжди має звітувати за перший рік: хтось же оплатив її реєстрацію.

ВажливоФорма 5472 не скасовує інших зобов'язань. Наприклад, податок штату за LLC у Делаварі - окрема історія, про неї ми писали в статті як сплатити податок LLC штату Делавер віддалено.

Крок 02Запам'ятайте строки і продовження за формою 7004

Форма 5472 додається до pro forma 1120 і подається у строк цієї декларації. Для LLC з календарним роком це 15 квітня наступного року. За 2026 рік - до 15 квітня 2027 року.

Не встигаєте - подайте форму 7004 до 15 квітня. Вона дає автоматичне продовження на 6 місяців, до 15 жовтня. У Part I, рядок 1, вказують код форми 1120, а вгорі аркуша треба написати Foreign-owned U.S. DE.

Нюанс, на якому спотикаються багато хто: 7004 для такої LLC надсилають не на звичайну адресу з інструкції до 7004, а на той самий факс чи адресу, що й саму 5472. Про це прямо сказано в інструкції IRS до форми 5472.

Якщо ви читаєте це наприкінці жовтня 2026 року, продовжений строк за 2025 рік уже минув. Що робити в такому разі - у кроці 05.

Крок 03Заповніть pro forma 1120 і форму 5472

Звучить страшно, але pro forma 1120 - це майже порожній бланк. За інструкцією IRS у ньому заповнюють лише назву й адресу LLC та пункти B і E на першій сторінці. Вгорі пишуть Foreign-owned U.S. DE. Без EIN компанії нічого не вийде, тож номер має бути під рукою заздалегідь.

Саму форму 5472 заповнюють детальніше:

  1. Part I - дані LLC. Обов'язково позначте рядок 3: це і є ознака foreign-owned U.S. DE.
  2. Part II - дані власника. Для такої LLC власника вказують у рядках для 25% іноземного акціонера. Рядок 4b(3) - ваш іноземний податковий номер (FTIN, наприклад ІПН), якщо він є. Номер SSN чи ITIN ставлять, лише якщо він у вас є.
  3. Part IV - грошові операції з власником: позики, відсотки, купівлі та продажі.
  4. Part V - для disregarded entity тут ставлять позначку, якщо були інші операції, наприклад внески в капітал і виведення грошей. До форми додають окреме письмове пояснення з описом цих операцій.

У рядках 4b(2) і 8b(2) може знадобитися reference ID number - внутрішній номер, який ви самі присвоюєте власнику. Лише латиниця й цифри, без пробілів і спецсимволів, до 50 знаків. Використовуйте той самий номер щороку.

ПорадаЗаведіть просту таблицю і вносьте туди кожен переказ між вашою особистою карткою і рахунком LLC. У квітні залишиться тільки скласти суми. Без такої таблиці відновити рік за виписками Payoneer чи банку - це вечір, а то й тиждень.

Крок 04Надішліть документи факсом або поштою

Подати 5472 для disregarded entity електронно не можна. TurboTax і схожі програми тут не допоможуть. Лишається два способи, обидва вказані в інструкції IRS.

Спосіб 01. Факс

Номер: 855-887-7737, якість скану - не нижче 300 DPI. З СНД найпростіше надіслати через онлайн-факс сервіс: завантажуєте PDF, вводите номер, отримуєте звіт про доставку. Збережіть цей звіт - він підтверджує дату подання, якщо згодом виникнуть питання. Тарифи й доступність сервісів для вашої країни уточнюйте в них самих: умови часто змінюються.

Спосіб 02. Пошта

Адреса для foreign-owned LLC особлива, звичайні адреси з інструкцій до 1120 і 7004 не підходять:

Internal Revenue Service, 1973 Rulon White Blvd, M/S 6112 Attn: PIN Unit, Ogden, UT 84201

Надсилайте кур'єрською службою з трекінгом і зберігайте квитанцію. Звичайна міжнародна пошта з СНД зараз іде непередбачувано, а надіслати пакет до 15 квітня - не те саме, що доставити його. Якщо часу мало, факс надійніший.

Комплект один: pro forma 1120, до неї форма 5472 і пояснення до Part V. Якщо пов'язаних осіб кілька, на кожну заповнюють окрему 5472.

Крок 05Якщо строк пропущено: штраф і reasonable cause

Тепер про те, чому ця форма так лякає. Штраф за неподання вчасно - 25 000 $. Стільки ж - за те, що компанія не вела потрібного обліку. Форму, заповнену наполовину, вважають неподаною.

Якщо IRS надіслав повідомлення, а ви не виправилися протягом 90 днів, додається ще 25 000 $ за кожні 30 днів прострочення по кожній пов'язаній особі. Верхньої межі в цих штрафів немає, кожен пропущений рік рахується окремо.

Що робити, якщо строк уже минув:

  1. Не чекайте листа від IRS. Самостійне виправлення до контакту з податковою оцінюють значно краще. Для цього є Delinquent International Information Return Submission Procedures, але й вони не гарантують, що штрафу не буде.
  2. Подайте пропущені форми з письмовим поясненням reasonable cause - поважної причини. Опишіть, що сталося, коли ви дізналися про обов'язок і що зробили, щоб виправити ситуацію. Додайте документи.
  3. Якщо штраф уже нараховано, просіть його скасувати через форму 843, додавши повідомлення, прострочену форму і пояснення. Строки з повідомлення при цьому продовжують спливати.

Будьте реалістами. Незнання закону IRS зазвичай не вважає поважною причиною. Посилання на агента чи бухгалтера, який не попередив про форму, іноді спрацьовує, але без гарантій. Спрощене скасування штрафу вперше (First-Time Abatement) до форми 5472, за даними податкових консультантів, як правило, не застосовують.

ВажливоЯкщо LLC пропустила кілька років або IRS уже надіслав лист, не намагайтеся розібратися самі. Тут помилка у формулюванні пояснення може коштувати дорожче, ніж річний бюджет на бухгалтера.

Крок 06Вирішіть, подавати самому чи через бухгалтера

Самі ви впораєтеся, якщо операцій мало: внесли капітал, оплатили реєстрацію, кілька разів вивели гроші. Це 1-2 вечори на читання інструкції та заповнення, плюс надсилання факсу.

Бухгалтер виправданий, якщо:

  • у вас кілька LLC або кілька власників і пов'язаних компаній;
  • були позики, негрошові операції або ви використовували особисте майно для бізнесу;
  • ви пропустили строк або вже отримали лист від IRS;
  • ви не впевнені, що LLC взагалі disregarded entity, а не, наприклад, корпорація за вибором.

Ціни на момент написання дуже різняться. Онлайн-сервіси за стандартну LLC з одним власником просять від 198-300 $ за комплект 5472 + pro forma 1120. На Fiverr трапляються пакети від 750 $ за одну форму до 2 250 $ за п'ять форм з листом про reasonable cause. Американські CPA у відповідях у каталогах називають діапазон 500-1 500 $ на рік. Перед оплатою уточніть, чи входить надсилання факсу, пояснення до Part V і подання 7004.

Зовсім дешеві пропозиції по 50 $ варто перевіряти особливо ретельно: за помилку у формі штраф отримає ваша компанія, а не виконавець.

ПідсумокЧек-лист за формою 5472

  • LLC з одним власником-нерезидентом, і за рік була хоч одна операція з вами - звіт потрібен, навіть за нульового доходу.
  • Строк - 15 квітня. Не встигаєте - форма 7004 до 15 квітня, продовження до 15 жовтня.
  • Pro forma 1120: назва, адреса, пункти B і E, напис Foreign-owned U.S. DE.
  • Форма 5472: позначка в рядку 3 Part I, власник у Part II, операції в Part IV і V, пояснення до Part V.
  • Надсилання лише факсом на 855-887-7737 або поштою в Ogden, UT. Збережіть підтвердження.
  • Пропустили строк - подайте форми самі до листа від IRS і додайте пояснення reasonable cause.
  • Складний випадок або борги за кілька років - до профільного бухгалтера.

Форма 5472 - це не податок, а звіт. Подати його вчасно майже нічого не коштує, а пропустити - 25 000 $. Якщо ви тільки будуєте бізнес на американській LLC і підключаєте прийом платежів, подивіться також, яку платіжну систему обрати у 2026 році.

Написати в TelegramДопоможемо запустити бізнес у США
Сподобалася стаття? Поділіться