Form 5472 für die Nonresident-LLC: richtig einreichen und Strafen vermeiden

Wenn du eine US-LLC mit einem einzigen Inhaber ohne US-Steuerwohnsitz hast, musst du einmal im Jahr beim IRS Form 5472 zusammen mit Form 1120 einreichen. Auch dann, wenn die Firma keinen Cent verdient hat. In diesem Artikel: wer meldepflichtig ist, welche Fristen gelten, wie du die Unterlagen aus der GUS verschickst und was zu tun ist, wenn die Frist schon abgelaufen ist.

Schritt 01Prüfe, ob du Form 5472 abgeben musst

Ein typischer Fall: Du hast für Stripe oder Shopify eine LLC in Delaware oder Wyoming gegründet, bist alleiniger Inhaber und weder US-Bürger noch in den USA steuerlich ansässig. Steuerlich gilt so eine LLC als disregarded entity - als „transparente“ Gesellschaft, die selbst keine Gewinnsteuer zahlt. Für die Meldung von Transaktionen mit dem Inhaber behandelt der IRS sie aber wie eine Corporation. Daher die Pflicht, Form 5472 zusammen mit einer Pro-forma-1120 einzureichen.

Auslöser ist nicht der Umsatz, sondern eine Transaktion zwischen der LLC und dir. Gab es im Jahr auch nur eine einzige solche Transaktion, ist die Meldung Pflicht. Als Transaktion mit dem Inhaber zählt:

• du hast Geld in das Kapital der LLC eingelegt - selbst symbolisch 1 $;
• du hast Geld aus der LLC an dich selbst entnommen (Ausschüttung);
• du hast der Firma ein Darlehen gegeben oder eines von ihr bekommen;
• du hast Gründung, Registered Agent oder Domain für die Firma aus eigener Tasche bezahlt;
• die LLC hat Waren oder Dienstleistungen von dir gekauft oder an dich verkauft.

In der IRS-Anleitung werden außerdem ausdrücklich die Kosten für Gründung und Auflösung der Firma genannt. Deshalb muss selbst eine LLC, die im Dezember gegründet wurde und keine einzige Zahlung erhalten hat, für das erste Jahr fast immer melden: Irgendwer hat ja die Gründung bezahlt.

Schritt 02Merk dir die Fristen und die Verlängerung per Form 7004

Form 5472 wird der Pro-forma-1120 beigelegt und mit der Frist dieser Erklärung eingereicht. Für eine LLC mit Kalenderjahr ist das der 15. April des Folgejahres. Für 2026 also bis zum 15. April 2027.

Schaffst du das nicht, reich bis zum 15. April Form 7004 ein. Damit bekommst du automatisch 6 Monate mehr Zeit, bis zum 15. Oktober. In Part I, Zeile 1, trägst du den Formularcode für 1120 ein, und oben auf das Blatt schreibst du Foreign-owned U.S. DE.

Ein Detail, über das viele stolpern: Form 7004 geht bei so einer LLC nicht an die übliche Adresse aus der 7004-Anleitung, sondern an dieselbe Faxnummer bzw. Adresse wie Form 5472 selbst. Das steht ausdrücklich in der IRS-Anleitung zu Form 5472.

Liest du das Ende Oktober 2026, ist die verlängerte Frist für 2025 schon vorbei. Was du dann tun kannst, steht in Schritt 05.

Schritt 03Füll die Pro-forma-1120 und Form 5472 aus

Klingt abschreckend, aber die Pro-forma-1120 ist praktisch ein leeres Formular. Laut IRS-Anleitung füllst du nur Name und Adresse der LLC sowie die Punkte B und E auf der ersten Seite aus. Oben steht Foreign-owned U.S. DE. Ohne die EIN der Firma geht nichts, die Nummer solltest du also vorher parat haben.

Form 5472 selbst ist etwas aufwendiger:

1. Part I - Angaben zur LLC. Kreuz unbedingt Zeile 3 an: Genau daran erkennt man eine foreign-owned U.S. DE.
2. Part II - Angaben zum Inhaber. Bei so einer LLC trägst du den Inhaber in die Zeilen für den 25-%-Auslandsgesellschafter ein. In Zeile 4b(3) kommt deine ausländische Steuernummer (FTIN, z. B. die russische INN), falls du eine hast. Eine SSN oder ITIN gibst du nur an, wenn du tatsächlich eine hast.
3. Part IV - Geldtransaktionen mit dem Inhaber: Darlehen, Zinsen, Käufe und Verkäufe.
4. Part V - bei einer disregarded entity setzt du hier ein Häkchen, wenn es andere Transaktionen gab, etwa Kapitaleinlagen und Entnahmen. Dem Formular legst du eine separate schriftliche Erläuterung bei, die diese Transaktionen beschreibt.

In den Zeilen 4b(2) und 8b(2) brauchst du eventuell eine reference ID number - eine interne Nummer, die du dem Inhaber selbst vergibst. Nur lateinische Buchstaben und Ziffern, ohne Leerzeichen und Sonderzeichen, maximal 50 Zeichen. Nimm jedes Jahr dieselbe Nummer.

Schritt 04Schick die Unterlagen per Fax oder Post

Elektronisch kannst du Form 5472 für eine disregarded entity nicht einreichen. TurboTax und ähnliche Programme helfen hier nicht weiter. Bleiben zwei Wege, beide stehen in der IRS-Anleitung.

Weg 01. Fax

Nummer: 855-887-7737, Scanqualität mindestens 300 DPI. Aus der GUS geht das am einfachsten über einen Online-Faxdienst: PDF hochladen, Nummer eingeben, Sendebericht erhalten. Heb diesen Bericht auf - er belegt das Einreichungsdatum, falls später Fragen aufkommen. Preise und Verfügbarkeit für dein Land klärst du am besten direkt beim Anbieter: Die Konditionen ändern sich oft.

Weg 02. Post

Für foreign-owned LLCs gilt eine eigene Adresse, die üblichen Adressen aus den Anleitungen zu 1120 und 7004 passen nicht:

Internal Revenue Service, 1973 Rulon White Blvd, M/S 6112 Attn: PIN Unit, Ogden, UT 84201

Verschick das Ganze per Kurierdienst mit Sendungsverfolgung und bewahr den Beleg auf. Normale internationale Post aus der GUS ist derzeit unberechenbar, und ein Paket bis zum 15. April abzuschicken heißt nicht, dass es bis dahin ankommt. Wenn die Zeit knapp ist, ist Fax die sicherere Wahl.

Alles geht in einem Paket raus: Pro-forma-1120, dazu Form 5472 und die Erläuterung zu Part V. Gibt es mehrere nahestehende Personen, füllst du für jede eine eigene 5472 aus.

Schritt 05Frist verpasst: Strafe und reasonable cause

Jetzt dazu, warum dieses Formular so gefürchtet ist. Die Strafe für eine nicht fristgerechte Abgabe beträgt 25.000 $. Genauso viel wird fällig, wenn die Firma die vorgeschriebenen Aufzeichnungen nicht geführt hat. Ein halb ausgefülltes Formular gilt als nicht eingereicht.

Hat dir der IRS eine Mitteilung geschickt und du korrigierst nicht innerhalb von 90 Tagen, kommen für jeweils 30 Tage Verzug pro nahestehender Person weitere 25.000 $ dazu. Eine Obergrenze gibt es für diese Strafen nicht, und jedes versäumte Jahr wird separat gerechnet.

Was tun, wenn die Frist schon verstrichen ist:

1. Warte nicht auf einen Brief vom IRS. Wer von sich aus korrigiert, bevor sich die Steuerbehörde meldet, steht deutlich besser da. Dafür gibt es die Delinquent International Information Return Submission Procedures, aber auch sie garantieren nicht, dass keine Strafe kommt.
2. Reich die fehlenden Formulare ein - mit einer schriftlichen Begründung für reasonable cause, also einem triftigen Grund. Beschreib, was passiert ist, wann du von der Pflicht erfahren hast und was du zur Korrektur unternommen hast. Leg Belege bei.
3. Ist die Strafe schon festgesetzt, beantragst du ihren Erlass mit Form 843 und legst die Mitteilung, das verspätete Formular und die Begründung bei. Die Fristen aus der Mitteilung laufen dabei weiter.

Bleib realistisch. Unkenntnis des Gesetzes erkennt der IRS in der Regel nicht als triftigen Grund an. Der Verweis auf einen Agent oder Steuerberater, der dich nicht auf das Formular hingewiesen hat, funktioniert manchmal, aber ohne Garantie. Der vereinfachte Erlass beim ersten Verstoß (First-Time Abatement) greift bei Form 5472 laut Steuerberatern in der Regel nicht.

Schritt 06Entscheide: selbst einreichen oder über einen Steuerberater

Allein schaffst du das, wenn es nur wenige Transaktionen gab: Kapital eingelegt, Gründung bezahlt, ein paar Mal Geld entnommen. Das sind 1-2 Abende für Anleitung und Ausfüllen, plus der Faxversand.

Ein Steuerberater lohnt sich, wenn:

• du mehrere LLCs oder mehrere Inhaber und verbundene Firmen hast;
• es Darlehen oder nicht-monetäre Transaktionen gab oder du Privatvermögen geschäftlich genutzt hast;
• du die Frist verpasst oder schon einen Brief vom IRS bekommen hast;
• du nicht sicher bist, ob deine LLC überhaupt eine disregarded entity ist und nicht etwa per Wahl als Corporation behandelt wird.

Die Preise gehen zum Zeitpunkt des Schreibens weit auseinander. Online-Dienste verlangen für eine Standard-LLC mit einem Inhaber ab 198-300 $ für das Paket 5472 + Pro-forma-1120. Auf Fiverr findest du Pakete von 750 $ für ein Formular bis 2.250 $ für fünf Formulare inklusive Reasonable-Cause-Schreiben. US-amerikanische CPAs nennen in Verzeichnissen eine Spanne von 500-1.500 $ pro Jahr. Frag vor dem Bezahlen nach, ob Faxversand, Erläuterung zu Part V und Einreichung von Form 7004 inbegriffen sind.

Ganz billige Angebote für 50 $ solltest du besonders genau prüfen: Für einen Fehler im Formular zahlt deine Firma die Strafe, nicht der Dienstleister.

FazitCheckliste zu Form 5472

• LLC mit einem nicht ansässigen Inhaber und mindestens eine Transaktion mit dir im Jahr - Meldung nötig, auch bei null Umsatz.
• Frist: 15. April. Wird es knapp - Form 7004 bis 15. April, Verlängerung bis 15. Oktober.
• Pro-forma-1120: Name, Adresse, Punkte B und E, Vermerk Foreign-owned U.S. DE.
• Form 5472: Häkchen in Zeile 3 von Part I, Inhaber in Part II, Transaktionen in Part IV und V, Erläuterung zu Part V.
• Versand nur per Fax an 855-887-7737 oder per Post nach Ogden, UT. Bestätigung aufbewahren.
• Frist verpasst - Formulare selbst einreichen, bevor der IRS schreibt, und eine Reasonable-Cause-Begründung beilegen.
• Komplizierter Fall oder Rückstände aus mehreren Jahren - ab zum spezialisierten Steuerberater.

Form 5472 ist keine Steuer, sondern eine Meldung. Sie rechtzeitig abzugeben kostet fast nichts, sie zu verpassen 25.000 $. Wenn du gerade erst ein Business mit einer US-LLC aufbaust und Zahlungen annehmen willst, schau dir auch an, welches Zahlungssystem du 2026 wählen solltest.